98.08.27 保險業辦理資金運用，應遵循之相關事項

98.08.27	保險業辦理資金運用，應遵循之相關事項
發文單位：行政院金融監督管理委員會 發文字號：金管保財 字第 09800101002 號 發文日期：民國 98 年 08 月 27 日 相關法條：保險法 第 137、138-1、138-2、146、146-5、148-1、149 條 （96.07.18） 保險業辦理國外投資管理辦法 第 5、11、15、16、17 條（97.10.22） 要 旨：保險業辦理各項資金運用應以購買成本入帳，並於計算投資部位時，依商 品特性予以適當評價。而於實際匯出外幣或以外幣購買國外投資標的之時 點，均屬國外投資總額之衡量日，應評估有無逾限之虞，且國外投資總額 之計算範圍，除法令所載國外投資項目外，仍應計入國外有價證券因跨月 交割所產生之應收及應付款、衍生性金融資產與負債淨額，以及因投資國 外有價證券所衍生之應收利息等與國外投資相關之項目 全文內容：一、保險業辦理資金運用相關事宜，應遵循下列事項辦理： （一）保險業辦理各項資金運用時應以購買成本入帳，並於計算投資部位 時，依商品特性予以適當評價，而判斷超限與否應以最近一筆交易 之成交價格為評估基準；另非因公司增加投資之因素所致資金運用 項目有逾保險法及相關法令所定限額之情況，公司稽核部門應予以 追蹤控管，如公司於 6 個月內仍無法改正前述逾限部位之調整情 事，則稽核部門應立即陳報主管機關並提出書面說明及具體改善計 畫。 （二）保險業於實際匯出外幣或以外幣購買國外投資標的之時點，均屬國 外投資總額之衡量日，應評估有無逾限之虞；另關於國外投資總額 之計算，則以最近一期會計師簽證或核閱之決（結）算之國外投資 總額，加減至衡量日止所有新增減之實際國外投資金額，且新增減 投資部分應以實際入帳時之匯率計算。 （三）國外投資總額之計算範圍，除法令所載國外投資項目外，仍應計入 國外有價證券因跨月交割所產生之應收及應付款、衍生性金融資產 與負債淨額，以及因投資國外有價證券所衍生之應收利息等與國外 投資相關之項目。 （四）外幣收付之非投資型人身保險契約所收取之保費及從事之資金運用 ，除相關法令有明確規範排除外，應併入國外投資限額計算。 二、本令自即日生效。